Koniec systemu Non-Domiciled – nowy system rezydencyjny w UK

System Non-Dom, który pozwalał niektórym na korzystne zasady podatkowe, zostaje całkowicie zlikwidowany. Od kwietnia 2025 roku wchodzi w życie nowy system rezydencyjny w UK. Sprawdź co zmieni się w podatkach rezydentów! Pod każdą ze zmianą znajdziesz konkretny przykład, aby lepiej zrozumieć w jaki sposób dotknie to ludzi.

Co to znaczy “non-domiciled” (Non-Dom) w UK?

Status non-domiciled, czyli w skrócie Non-Dom, dotyczy osób, które mieszkają w UK, ale pochodzą z innego kraju i planują wrócić tam w przyszłości. Innymi słowy: ich stały dom (domicyl) znajduje się poza Wielką Brytanią.

Kogo to dotyczy?

  • Osób, które nie były rezydentami podatkowymi w UK przez ostatnie 10 lat.
  • Osób urodzonych za granicą, które mieszkają w UK tylko tymczasowo.
  • Ludzi, którzy mają np. rodzinę, majątek lub silne więzi z krajem innym niż UK.

Nowy system rezydencyjny w UK

  • Nowi rezydenci – przez pierwsze 4 lata pobytu w UK nie będą musieli płacić podatku od zagranicznych dochodów.
  • Po tym czasie dochody będą opodatkowane tak samo, jak u wszystkich mieszkańców UK.
  •  Dotyczy to osób, które nie były rezydentami podatkowymi w UK przez co najmniej 10 lat przed przeprowadzką.

💡 Przykład:
Anna mieszkała przez ostatnie 12 lat w Polsce, ale postanowiła przenieść się do Londynu i otworzyć firmę. Jej zagraniczne dochody przez pierwsze 4 lata pobytu w UK nie będą opodatkowane. Po tym czasie będzie musiała płacić podatek od całości swoich przychodów.

Tymczasowa ulga na repatriację (TRF) – niższy podatek od pieniędzy przelanych do UK

Jeśli do tej pory korzystałeś z systemu remittance basis (czyli płaciłeś podatek tylko od dochodów przelanych do UK), masz teraz szansę na korzystne opodatkowanie swoich zagranicznych pieniędzy:

  • Możesz przelać zagraniczne dochody do UK i zapłacić tylko 12% podatku przez pierwsze 2 lata oraz 15% w trzecim roku.
  • Po tym okresie niezadeklarowane dochody będą podlegały standardowemu opodatkowaniu.

💡 Przykład:
 Tomasz od lat trzymał oszczędności na koncie w Polsce, teraz może legalnie przenieść je do UK, płacąc niski podatek zamiast standardowej stawki dochodowej.

Nowy system rezydencyjny w UK dotknie Twojego spadku! (IHT – Inheritance Tax)

Do tej pory podatek od spadku zależał od miejsca zamieszkania zmarłego (tzw. „domicylu”). Teraz liczyć się będzie rezydencja podatkowa.

  • Jeśli mieszkałeś w UK przez co najmniej 10 lat z ostatnich 20 lat, to wszystkie Twoje aktywa, w tym te zagraniczne, będą podlegać brytyjskiemu podatkowi od spadków (Inheritance Tax – IHT).
  • Jeśli nie spełniasz tego kryterium, nie musisz płacić podatku od spadku otrzymanego np. z Polski.

💡 Przykład:
 Piotr mieszka w UK od 12 lat. Kiedy odziedziczy dom po dziadkach w Polsce, jego wartość może zostać objęta brytyjskim podatkiem spadkowym. Do tej pory takie dziedziczenie nie podlegało opodatkowaniu w UK.

Ulga dla pracowników międzynarodowych (Overseas Workday Relief – OWR)

Jeśli przyjeżdżasz do UK, ale nadal pracujesz za granicą, masz prawo do specjalnej ulgi podatkowej przez pierwsze 4 lata pobytu:

  • Ulga OWR obejmie dochody do £300,000 rocznie lub 30% całkowitych zarobków.
  • Po upływie 4 lat wszystkie dochody będą opodatkowane według standardowych stawek w UK.

💡 Przykład:
 Maria, pracuje dla niemieckiej firmy, ale właśnie przeprowadziła się do Londynu, może skorzystać z OWR i nie płacić pełnego podatku od swojego zagranicznego wynagrodzenia przez pierwsze cztery lata.

Nowe zasady PAYE dla pracowników globalnych

System PAYE (Pay As You Earn) zostaje zmieniony dla firm zatrudniających pracowników międzynarodowych.

  • Od 6 kwietnia 2025 roku pracodawcy będą mogli zgłaszać do HMRC, jaka część wynagrodzenia pracownika nie podlega systemowi PAYE.
  • To szczególnie ważne dla osób pracujących w UK, ale planujących przeprowadzkę do innego kraju.
  • Dotychczasowe “dyrektywy HMRC” przestaną obowiązywać – wszystkie firmy muszą składać nowe zgłoszenia wyłącznie online.

💡 Przykład:
 Jan pracuje dla firmy w UK, ale ma zamiar przeprowadzić się do Hiszpanii i częściowo pracować zdalnie. Jego pracodawca będzie mógł zgłosić HMRC, jaka część jego pensji nie powinna podlegać PAYE.

Czy nowy system rezydencyjny w UK dotknie także Ciebie?

Te zmiany podatkowe są kluczowe dla wielu osób. Sprawdź czy któreś będą Ciebie dotyczyć. Wyślij artykuł rodzinie i znajomym, wiem jak ludzie uciekają przed podatkowymi tematami, a zwykle na tym tracą 😆.

  • Planujesz przeprowadzkę do UK – przez 4 lata możesz nie płacić podatku od zagranicznych dochodów.
  • Masz oszczędności za granicą – masz czas do kwietnia 2025, by legalnie przenieść je do UK z niskim podatkiem.
  • Pracujesz w UK, ale myślisz o wyjeździe – Twój pracodawca będzie miał nowe obowiązki podatkowe.
  • Dziedziczysz majątek z zagranicy – sprawdź, czy nie obejmie Cię Inheritance Tax.

Zmieni się coś jeszcze?

Tak! Przeczytaj o nowym systemie wizowym, który dotknie także Polaków. Odwiedzająca Cię rodzina i przyjaciele, będą musieli złożyć wniosek ETA. ETA — nowy obowiązek dla Polaków odwiedzających UK – Akademia Ksiegowości UK

Podobne wpisy

Scroll to Top